相続税を払いすぎた・申告漏れに気づいたら｜更正の請求と修正申告
相続税の申告をした後に、財産の評価の誤りや申告漏れに気づくことがあります。税額が多すぎた場合と少なすぎた場合で、手続きが異なります。
この記事のポイント
- 払いすぎは更正の請求（原則5年以内）
- 不足は修正申告、自主的なら加算税が軽くなることも
- 後から分割が決まったら4ヶ月以内に更正の請求
払いすぎたら更正の請求
申告した税額が多すぎた場合は、税務署に「更正の請求」をして還付を求めます。期限は原則として法定申告期限から5年以内です。土地の評価を見直したら下がった、というケースなどで利用されます。
少なすぎたら修正申告
財産の申告漏れなどで税額が少なかった場合は、修正申告をして不足分を納めます。延滞税がかかるほか、税務調査の通知の前に自主的に修正すれば、過少申告加算税がかからないか軽くなる場合があります。
後から遺産分割が決まったとき
申告期限までに遺産分割が決まらず法定相続分で申告した場合、後で分割が決まって税額が変わることがあります。分割が決まった日の翌日から4ヶ月以内であれば、更正の請求によって配偶者の税額軽減や小規模宅地等の特例を適用できる場合があります（申告時に分割見込書を出しておくことが前提です）。
※本コラムは執筆時点の制度にもとづく一般的な情報で、特定の結果を保証するものではありません。制度・税率・期限は改正されることがあり、個別の事情によって扱いが異なります。具体的な相続税の計算・申告や手続きは、税理士・司法書士などの専門家にご確認ください。