相続税申告の流れ｜申告書の作成から提出まで
相続税の申告期限は10ヶ月です。長いようで、戸籍集めや財産の評価、遺産分割の話し合いを進めていると、あっという間に過ぎてしまいます。
この記事のポイント
- 10ヶ月の期限から逆算して進める
- 評価と遺産分割は7ヶ月目までが目安
- 土地や特例がある場合は税理士に相談を
〜3ヶ月：相続人と財産の確定
戸籍で相続人を確定させ、財産と債務を調べて一覧にします。相続放棄を検討する場合は、この時期までに判断します。
〜7ヶ月：評価と遺産分割
土地は路線価などで、上場株式は株価で評価します。評価額が出たら、小規模宅地等の特例や配偶者の税額軽減の使い方も考えながら、遺産分割の話し合いを進めます。
〜10ヶ月：申告書の作成と提出・納付
申告書を作成し、戸籍一式や遺産分割協議書、財産の評価の根拠となる資料などを添付して、亡くなった方の住所地の税務署に提出します。e-Taxでも提出できます。期限までに納付も済ませます。
自分で申告するときの注意
財産が預貯金中心でシンプルなら自分で申告する人もいます。土地の評価や特例の適用は判断が難しく、誤ると追加の税金や加算税がかかることがあるため、不安があれば税理士に相談しましょう。
※本コラムは執筆時点の制度にもとづく一般的な情報で、特定の結果を保証するものではありません。制度・税率・期限は改正されることがあり、個別の事情によって扱いが異なります。具体的な相続税の計算・申告や手続きは、税理士・司法書士などの専門家にご確認ください。