税金コラム
法人の税金（法人税・地方税・消費税・届出や決算）と、くらしの税金（年末調整・年収の壁・ふるさと納税・医療費控除など）を、制度にそってわかりやすく解説します。毎日1本＋2日に1本の詳しい記事を更新。
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税理士の選び方｜顧問契約で頼めることと比べるポイント法人の税務を税理士に頼むときは、記帳代行・月次の相談・決算申告など依頼の範囲を決めて比較します。業種への対応、クラウド会計への対応、相談のしやすさなど選び方のポイントを解説。法人が受け取る配当の税金｜受取配当等の益金不算入法人が他の会社から配当を受け取ると、二重課税を避けるため一部または全部が益金に算入されません。株式の保有割合による4つの区分と、源泉徴収された所得税の扱いを解説します。補助金・助成金の税金｜受け取ったら課税される？圧縮記帳とは国や自治体から受け取った補助金・助成金は、原則として法人税の課税対象（益金）です。計上する時期と、設備の取得に使う補助金で使える圧縮記帳の仕組みを解説します。社用車の税金と経費｜購入時の税・減価償却・中古車の耐用年数会社で車を買うと、購入時と保有中に税金がかかり、車両代は減価償却で経費にします。新車と中古車の耐用年数の違い、4年落ちの中古車がよく話題になる理由を解説します。法人税・地方税の納付方法｜ダイレクト納付・クレジットカード・eLTAX国税・地方税の納付は、金融機関の窓口のほか、口座から引き落とすダイレクト納付、インターネットバンキング、クレジットカード、スマホアプリなどで行えます。それぞれの特徴を解説。外注費と給与の違い｜源泉徴収・消費税・社会保険への影響同じ仕事への支払いでも、外注費か給与かで源泉徴収や消費税の扱いが変わります。判断のポイント（指揮命令・時間の拘束・材料の負担など）と、税務調査で指摘されやすい点を解説。消費税の還付を受けられるケース｜設備投資・輸出と課税事業者の選択仕入れにかかった消費税が売上の消費税より多いと、差額の還付を受けられます。大きな設備投資や輸出が中心の事業などで還付になる仕組みと、事前に必要な届出を解説します。額面と手取りの違い｜引かれる税金・社会保険料の内訳と、年収別の手取り目安（2026年）額面の給与から引かれるのは、社会保険料・所得税・住民税。年収300万〜1,000万円の手取りの目安と、内訳（厚生年金・健康保険・雇用保険・所得税・住民税）を、2026年の制度で一覧にしました。役員退職金の損金算入｜適正な金額の考え方と支給のタイミング役員退職金は、不相当に高額な部分を除いて損金にできます。功績倍率法による金額の目安、損金に算入する時期、退職後も実質的に経営に関与している場合の注意点を解説します。社宅・借り上げ社宅の税金｜家賃をいくらもらえば給与にならない？会社が用意した社宅に役員や従業員を住まわせる場合、本人から一定額以上の家賃を受け取っていれば給与として課税されません。従業員社宅の50%基準と、役員社宅の考え方を解説。医療費控除はいくらから？対象になるもの・ならないもの、還付金の計算例、申請のしかた医療費控除は、1年間の医療費が10万円（所得200万円未満は所得の5%）を超えたときに受けられます。対象になる費用・ならない費用、還付金の計算例、セルフメディケーション税制との違い、確定申告の手順を解説します。期末の棚卸しと在庫の評価｜最終仕入原価法と評価損決算では期末の在庫（棚卸資産）を数えて評価し、売上原価を計算します。届出がない場合の法定評価方法である最終仕入原価法、評価損を計上できる場合を解説します。売掛金が回収できないとき｜貸倒損失と貸倒引当金取引先の倒産などで売掛金が回収できなくなった場合、条件を満たせば貸倒損失として損金にできます。貸倒れの3つのパターンと、中小法人が使える貸倒引当金を解説します。ふるさと納税2026｜年内にやること・上限額の目安（年収別・家族構成別）・ワンストップ特例の期限ふるさと納税の2026年の期限は12月31日（ワンストップ特例の申請書は翌年1月10日必着）。年収・家族構成別の上限額の目安、上限が下がる人、ワンストップ特例と確定申告の違い、年末の落とし穴をまとめました。短期前払費用の特例｜1年分の家賃や保険料をまとめて経費にできる？支払日から1年以内に提供を受ける役務の前払費用は、支払った事業年度の経費にできる特例があります。対象になる費用、継続適用などの要件、注意点を解説します。創立費・開業費の扱い｜会社設立前後の費用は経費にできる？会社設立の登記費用などの創立費や、開業準備の費用である開業費は、繰延資産として計上し、好きなタイミングで償却（任意償却）できます。範囲と節税に生かす考え方を解説。ボーナスの手取りはいくら？引かれるもの（社会保険料・所得税）と、手取りの目安を一覧でボーナス（賞与）から引かれるのは、社会保険料と所得税（住民税は引かれない）。令和8年分の算出率表で計算した、月給とボーナス別の手取りの目安を一覧にしました。手取りが8割にならないケースも解説します。帳簿・書類の保存期間は何年？法人は原則7年、欠損金がある期は10年法人の帳簿や請求書・領収書などの保存期間は、原則として確定申告の期限の翌日から7年間。欠損金が生じた事業年度は10年間です。保存の方法と、会社法上の期間との違いも解説。298円の消費税はいくら？税抜298円の税込は327円（10%）・321円（8%）｜計算方法・端数処理・税込298円の税抜・個数別の合計税抜298円の消費税は、10%なら29円（税込327円）、8%なら23円（税込321円）です（切り捨ての場合）。計算のしかた、端数処理で1円ずれる理由、税込298円の税抜、2,980円の消費税298円、個数別の合計、食料品1%（予定）まで表で解説します。法定調書合計表と支払調書｜1月31日までに提出する書類会社は毎年1月31日までに、前年に支払った給与や報酬の内容を税務署に報告します。源泉徴収票・報酬の支払調書・不動産の使用料の支払調書などの提出範囲を解説します。年収の壁2026｜103万・106万・130万・178万円はどうなった？税と社会保険の壁を一覧で整理2026年の年収の壁を、税（所得税178万円・扶養控除136万円）と社会保険（106万円・130万円）に分けて整理。何が変わり、何が残っているか、手取りで比べるとどうなるかを、計算つきで解説します。給与の源泉徴収のしくみ｜源泉徴収税額表と甲欄・乙欄会社は給与を支払うとき、所得税を天引きして納めます。源泉徴収税額表の見方、扶養控除等申告書の提出で決まる甲欄・乙欄の違い、納付期限を解説します。資本金を変えると税金はどう変わる？均等割・中小法人の判定増資や減資をすると、法人住民税の均等割の区分や、中小法人の軽減税率・外形標準課税の判定が変わることがあります。判定のタイミングと注意点を解説します。年末調整2026（令和8年分）のやり方と変更点｜書類・いつまで・基礎控除の引上げ・特定親族特別控除令和8年分の年末調整の流れ、提出する書類、いつまでに出すか、変わった点（基礎控除の引上げ・給与所得控除の最低保障額74万円・扶養親族の所得要件62万円・特定親族特別控除）を、国税庁の案内にもとづいて解説します。会社をたたむときの税金｜解散・清算の申告の流れ会社を廃業するには、解散と清算の手続きが必要です。解散事業年度・清算事業年度・残余財産確定時のそれぞれの申告と、株主への残余財産の分配にかかる税金を解説します。会社を休眠させるときの税金｜休業届と均等割の扱い事業を一時的にやめて会社を休眠させる場合の手続きと税金。税務署・自治体への異動届、休眠中も申告が必要な理由、均等割の扱い、12年登記しないとみなし解散になる点を解説。食料品の消費税が1%に？2027年4月からの変更点｜対象・対象外（酒・本みりん・外食）と家計への影響2027年4月1日から2年間、食料品の消費税率を8%から1%にする方針が閣議決定されました。何が1%になり、何が10%のままか。外食と持ち帰りの違い、本みりん、家計はいくら楽になるかを計算つきで整理します。消費税の課税・非課税・不課税の違い｜主な取引の具体例消費税がかかる取引と、かからない取引（非課税・不課税）の区別を具体例で整理。土地の売買・住宅家賃・利息などの非課税と、給与・寄附・配当などの不課税を解説します。法人契約の生命保険料の経理｜最高解約返戻率で損金の割合が決まる法人が契約する定期保険などの保険料は、最高解約返戻率によって損金にできる割合が変わります。2019年7月以後の契約に適用されるルールの概要を解説します。法人の寄附金は経費になる？損金算入の限度と企業版ふるさと納税法人が支出する寄附金は、相手先によって損金算入できる額が異なります。国・地方公共団体への寄附、指定寄附金、一般の寄附金の違いと、企業版ふるさと納税を解説します。出張旅費規程と日当｜節税につながる仕組みと注意点出張旅費規程を作ると、交通費・宿泊費に加えて日当を支給でき、会社の経費にしつつ受け取る側は非課税にできます。規程の作り方と、金額設定の注意点を解説します。福利厚生費になるもの・ならないもの｜社員旅行・慶弔見舞金福利厚生費として経費にでき、従業員の給与課税もされないためには条件があります。社員旅行の4泊5日・参加率50%の基準、慶弔見舞金、残業食事代の扱いを解説します。売上はいつ計上する？引渡基準と決算期末の注意点法人税では、売上（収益）は原則として商品を引き渡した日やサービスを提供した日に計上します。出荷基準・検収基準などの考え方と、期末の計上もれに注意すべき点を解説。役員貸付金・役員借入金の注意点｜利息と税務上の扱い会社と社長の間のお金の貸し借りは、中小企業ではよくあること。役員貸付金に利息を付けないと給与とみなされるおそれ、役員借入金の相続時のリスクなどを解説します。減価償却の方法｜定額法と定率法、法人の法定償却方法建物・設備・車両などの減価償却は、定額法か定率法で計算します。法人で届出をしない場合の法定償却方法と、建物・建物附属設備・構築物は定額法に限られる点を解説。法人税申告書の主な別表｜別表一・四・五(一)の役割法人税の申告書は「別表」と呼ばれる複数の書類でできています。中心となる別表一・別表四・別表五(一)の役割と、決算書の利益から税務上の所得を計算する流れを解説します。個人事業の開業届と青色申告承認申請書｜提出期限と65万円控除個人で事業を始めたら、開業から1ヶ月以内に開業届を提出します。青色申告承認申請書の期限と、最大65万円の青色申告特別控除を受けるための要件を解説します。法人にかかる固定資産税｜土地・家屋・償却資産と納付の時期法人が所有する土地・建物・事業用の資産には固定資産税がかかります。1月1日の所有者に課税されるしくみ、税率1.4%、都市計画税、償却資産の申告、年4回の納付を解説します。加算税・延滞税の種類｜申告の遅れや誤りにかかるペナルティ申告が遅れたり税額が少なかったりすると、本来の税金に加えて加算税や延滞税がかかります。過少申告加算税・無申告加算税・不納付加算税・重加算税と延滞税の違いを解説します。事業年度（決算期）の決め方｜会社設立時に考えたいポイント会社の事業年度は、定款で自由に決められます。繁忙期を避ける、資金繰りと納税時期を合わせる、消費税の免税期間を考えるなど、決算期を決めるときのポイントを解説します。法人の消費税の申告期限と計算方法の選び方法人の消費税は、課税期間終了の日の翌日から2ヶ月以内に申告・納付。申告期限の延長特例、原則課税・簡易課税・2割特例の違いと、選択の考え方を整理します。会計ソフトの選び方｜クラウド型とインストール型の違い法人の経理に使う会計ソフトは、クラウド型とインストール型に分かれます。銀行・カード連携や自動仕訳、インボイス・電子帳簿保存法への対応など、選ぶときのポイントを整理します。法人の税務調査の流れ｜事前通知から修正申告まで法人の税務調査は、事前通知・実地調査・指摘・修正申告という流れで進みます。調査の対象期間、よく確認されるポイント、加算税がかかる場合を解説します。複数の自治体に事業所がある法人の地方税｜分割基準と均等割本店と支店が別の都道府県・市町村にある法人は、法人住民税・法人事業税を分割して各自治体に納めます。従業者数などの分割基準と、均等割が事業所ごとにかかる点を解説。会社設立にかかる費用｜登録免許税・定款認証・印紙代の目安株式会社と合同会社の設立費用を比較。登録免許税（資本金×0.7%、最低15万円／6万円）、定款認証の手数料、電子定款で不要になる印紙代を整理します。印紙税の基本｜契約書・領収書にいくら貼る？電子契約なら不要契約書や5万円以上の領収書などの課税文書には印紙税がかかります。主な課税文書と、電子契約・PDFの領収書は非課税になる理由、貼り忘れた場合の過怠税を解説。消費税の軽減税率8%の対象は？飲食料品と新聞・外食との区別消費税の軽減税率（8%）は、酒類・外食を除く飲食料品と、週2回以上発行の定期購読の新聞が対象。テイクアウトとイートインの違い、一体資産の扱いを解説します。欠損金の繰越控除と繰戻還付｜赤字を翌期以降に活かすしくみ法人の赤字（欠損金）は、青色申告なら翌期以降10年間繰り越して所得から差し引けます。中小法人と大法人の控除限度、前期の税金を取り戻す繰戻還付を解説します。年末調整の流れ｜会社がやることと1月末までの提出書類給与から天引きした所得税を1年分まとめて精算する年末調整。従業員から集める申告書、計算と過不足の精算、1月31日までに提出する源泉徴収票・給与支払報告書を解説します。源泉所得税の納期の特例｜年2回にまとめて納付できる条件と期限給与の支払いを受ける人が常時10人未満の事業者は、源泉所得税の納付を年2回にまとめられます。申請方法、7月10日・1月20日の納期限、対象になる所得を解説。法人税の税率はいくら？中小法人の軽減税率と「実効税率」の考え方法人税の基本税率23.2%と、中小法人の年800万円以下の所得に適用される軽減税率（特例15%）を解説。地方税を含めた実効税率の考え方も整理します。赤字でもかかる「法人住民税の均等割」とは？金額の決まり方法人住民税の均等割は、利益がなくても事務所があればかかる定額の税金。資本金等の額と従業者数による金額の決まり方、月割の計算、自治体による違いを解説します。法人事業税の仕組み｜所得割・外形標準課税・特別法人事業税都道府県に納める法人事業税の基本。所得割の税率、資本金1億円超の法人にかかる外形標準課税、あわせて納める特別法人事業税、損金算入のタイミングを解説。外形標準課税の対象は？資本金1億円超の判定と改正のポイント法人事業税の外形標準課税は資本金1億円超の法人が対象。付加価値割・資本割のしくみと、減資による対象外しや大企業の100%子会社への対応など近年の改正を解説します。地方法人税とは？法人税額に10.3%かかる国税のしくみ名前に「地方」とつくのに国税の地方法人税。法人税額×10.3%の計算方法、法人税とあわせた申告・納付、創設された理由をわかりやすく解説します。会社を設立したら出す税金の届出一覧｜税務署・都道府県・市町村会社設立後に提出する主な税務の届出を、提出先と期限つきで整理。法人設立届出書、青色申告の承認申請書、給与支払事務所等の開設届出書、地方への設立届を解説します。法人の青色申告のメリット｜欠損金の10年繰越・繰戻還付など法人が青色申告を選ぶと、赤字（欠損金）を10年繰り越せるなどの特典があります。主なメリットと、帳簿の保存など青色申告の要件を解説します。法人の決算と申告期限｜事業年度終了後2ヶ月以内と延長の特例法人税・消費税・地方税の申告と納付は、原則として事業年度終了の日の翌日から2ヶ月以内。申告期限の延長特例と、延長しても納付期限は変わらない点を解説します。法人税・消費税の中間申告（予定納税）とは？対象と回数前期の税額が一定以上の法人は、期の途中で中間申告・納付が必要です。法人税の20万円基準、消費税の48万円・400万円・4,800万円基準と、予定申告・仮決算の違いを解説。インボイス制度の基本｜記載事項と「免税事業者からの仕入れ」の経過措置2023年10月に始まったインボイス制度の基本と、適格請求書の記載事項を整理。2026年10月から80%→70%に変わる免税事業者からの仕入れの経過措置も解説します。インボイスの2割特例は2026年9月で終了｜少額特例と終了後の選択肢免税事業者からインボイス登録した事業者の納税額を売上税額の2割にできる「2割特例」は、2026年9月30日を含む課税期間で終了。法人の終了後の選択肢と、2029年9月まで続く少額特例を解説。消費税の簡易課税制度とは？みなし仕入率と向き・不向き課税売上高5,000万円以下の事業者が選べる簡易課税。業種ごとのみなし仕入率（90%〜40%）、届出の期限、2年間の継続適用、原則課税との比べ方を解説します。消費税の免税事業者になる条件｜基準期間・特定期間と新設法人法人が消費税の免税事業者になるかどうかは、前々事業年度（基準期間）の課税売上高1,000万円で判定。特定期間の判定、資本金1,000万円以上の新設法人、インボイス登録との関係を解説。役員報酬の決め方と損金算入｜定期同額給与・事前確定届出給与役員報酬は、ルールに沿って支給しないと経費（損金）にできません。定期同額給与の改定時期、役員賞与を損金にする事前確定届出給与、業績連動給与を解説します。交際費はどこまで経費になる？中小法人800万円と「1人1万円以下」の飲食費交際費は原則として損金に算入されませんが、中小法人は年800万円まで損金にできます。2024年4月から1人1万円以下に引き上げられた飲食費の特例とあわせて解説します。少額減価償却資産の特例が40万円未満に｜2026年4月からの改正中小企業者等が取得した少額の資産を一括で経費にできる特例が、2026年4月1日以後の取得分から40万円未満に拡大。10万円・20万円の区分との違いと、償却資産税の注意点を解説。電子帳簿保存法の基本｜電子で受け取った請求書は電子のまま保存2024年1月から、メールやWebで受け取った請求書・領収書などの電子取引データは電子のまま保存することが必要に。保存の要件（改ざん防止・検索）と、小規模事業者の緩和措置を解説。償却資産税（固定資産税）の申告｜毎年1月31日までに市町村へ事業用の機械や備品などには固定資産税（償却資産）がかかります。対象になる資産、1月1日基準と1月31日の申告期限、150万円の免税点、対象外になる資産を解説します。事業所税とは？対象になる都市と床面積・従業者数の基準人口30万人以上の都市などで課税される事業所税。床面積1,000㎡超でかかる資産割と、従業者100人超でかかる従業者割の計算、申告期限を解説します。個人事業主の法人成り｜税金面の目安と判断のポイント個人事業から会社を設立する「法人成り」。所得税と法人税の税率の違い、役員報酬による節税効果、赤字でもかかる均等割や社会保険などのコストを整理します。
※本コラムは執筆時点の制度にもとづく一般的な情報で、特定の結果を保証するものではありません。税率・特例・期限は税制改正で変わることがあり、法人の規模や業種、自治体によって扱いが異なります。具体的な税額計算・申告は、国税庁・各自治体の最新情報を確認のうえ、税理士などの専門家にご相談ください。